Avskrivning av anläggningstillgångar

Avskrivningar ska bokföras i varje period, och det är lätt att glömma anläggningar som köpts mitt på året. Business Central kan beräkna avskrivningar för alla anläggningar i en körning och lägga dem i en journal som du kan kontrollera före bokföring. Här är förloppet från avskrivningsbok till bokförd avskrivning och de fält och funktioner du behöver känna till. Satser och metoder ska bekräftas med revisorn.

Avskrivningsböcker och metoder

Varje anläggning har en avskrivningsbok (depreciation book), och här väljer du avskrivningsmetod. Learn beskriver bland annat linjär avskrivning, degressiv avskrivning och manuell avskrivning. Du kan ha flera böcker, till exempel en för redovisningen och en för skatt, med olika metoder.

Beräkningen sker enligt ett standardår på 360 dagar och en standardmånad på 30 dagar. Det betyder att du kan beräkna avskrivning för vilken period som helst, även månadsvis eller kvartalsvis.

Skapar du en ny anläggning måste avskrivningsboken fyllas i med metod, startdatum och livslängd innan körningen kan beräkna något. Saknas uppgifterna får anläggningen ingen avskrivning.

Beräkna avskrivningar

Körningen Calculate Depreciation kan köras varje månad eller efter behov. Den hoppar över anläggningar som är sålda, spärrade eller inaktiva, och anläggningar med manuell metod. Steg för steg:

Läs igenom journalen innan du bokför. Kontrollera särskilt anläggningar som köpts eller sålts under perioden och anläggningar med manuella ändringar. Spärrade anläggningar hoppas över medvetet.

Sök efter Calculate Depreciation och fyll i fälten på förfrågningssidan.
Körningen skapar rader i anläggningsfinansjournalen (Fixed Asset G/L Journal).
Öppna journalen, kontrollera antalet avskrivningsdagar på raderna och välj Post.

Anläggningsbokföringsgrupper

Kontona styrs av anläggningsbokföringsgrupperna (FA Posting Groups), där du anger konton för avskrivningskostnad, ackumulerade avskrivningar, anskaffning, vinst och förlust. Om flera avdelningar använder en anläggning kan du fördela avskrivningen enligt en användardefinierad fördelningsnyckel eller välja dimension på journalraden.

Kontona är inget du väljer per körning. Ändringar i anläggningsbokföringsgrupperna gäller alla anläggningar som använder gruppen, så ändra dem med omtanke och gå igenom bokningarna efteråt.

Slutligt bokfört värde

På sidan FA Depreciation Books kan du ange ett slutligt bokfört värde (Ending Book Value) som anläggningen ska ha när den är fullt avskriven. Är det bokförda värdet noll efter sista avskrivningen minskas den sista avskrivningen med beloppet. Är värdet större än noll på grund av avrundning eller restvärde ignoreras fältet. Learn förklarar detaljerna i avsnittet om restvärde.

Ska du stämma av anläggningsregistret mot finans, jämför då bokfört värde i anläggningsrapporterna med saldot på anläggnings- och avskrivningskontona. Avvikelser beror ofta på direkta bokningar på finanskontona.

Rätta fel

Har felaktiga avskrivningar bokförts kan du annullera dem med körningen Cancel FA Ledger Entries och sedan köra Calculate Depreciation igen. Rättelserna bokförs som felposter. För allmänna prisändringar finns körningen Index Fixed Assets, som beräknar om avskrivningsbeloppen.

Du kan också bokföra avskrivning manuellt i anläggningsfinansjournalen genom att välja Depreciation som bokföringstyp och använda Insert FA Bal. Account för att få motkontot.

Har en avskrivning bokförts på fel anläggning, annullera posten i stället för att göra en motbokning för hand. Då bevaras spåret i anläggningsposterna.

Regler och rytm

Vilka metoder och satser ni får använda för redovisning och skatt följer reglerna i ert land. Detsamma gäller gränser för mindre tillgångar. Bekräfta era val med revisorn och sätt sedan upp dem i avskrivningsböckerna. Lägg in körningen i månadsavslutet, så att avskrivningarna är bokförda innan ni stänger perioden.

Anläggningar som kasseras eller säljs avyttrar du med anläggningsjournalen, så att vinst eller förlust bokförs enligt anläggningsbokföringsgruppen. Gör det före nästa avskrivningskörning.