Jahresabschluss in Business Central

Der Jahresabschluss besteht aus wenigen Handlungen, die sich aber nicht rückgängig machen lassen, deshalb kommt es auf die Reihenfolge an. Hier steht, was Microsoft Learn beschreibt: das Schließen des Geschäftsjahres auf der Seite für Rechnungswesenperioden, der Lauf Close Income Statement und die Buchung des Jahresergebnisses auf das Eigenkapital. Nutzen Sie es als Prozessbeschreibung für sich und Ihren Abschlussprüfer. Fristen und Anforderungen von Behörden folgen dem Recht Ihres Landes. Die Darstellung ist eine Prozessbeschreibung, keine Rechnungslegungsberatung.

Bevor Sie schließen

Microsoft listet die Aufgaben auf, die typischerweise dazugehören: Alle Belege und Buchungsblätter sind gebucht, Wechselkurse sind aktualisiert, die Umsatzsteuer ist abgerechnet, Aufwendungen und Erträge sind abgegrenzt, und die Berichte vor dem Abschluss für Finanzen, Debitoren, Kreditoren und Bank sind ausgeführt. Stimmen Sie ab und lassen Sie die Zahlen freigeben, bevor Sie weitermachen.

Sie sind nicht gezwungen, ein Jahr zu schließen, aber es erleichtert die Arbeit, weil Sie Filtermöglichkeiten erhalten. Alle Details bleiben nach dem Schließen erhalten.

Legen Sie eine feste Reihenfolge und einen Verantwortlichen für jeden Schritt fest. Ist das Jahr geschlossen, können Sie es nicht wieder öffnen. Es ist daher eine gute Idee, mit dem Klick zu warten, bis der Abschlussprüfer die Eröffnungszahlen freigegeben hat.

Das Geschäftsjahr schließen

Auf der Seite Accounting Periods wählen Sie Close Year. Dann werden alle Perioden des Jahres als Closed und Date Locked markiert. Learn betont, dass Sie ein Jahr nicht wieder öffnen oder die Markierungen entfernen können.

Sie müssen immer mindestens ein offenes Geschäftsjahr haben. Legen Sie deshalb zuerst das nächste Jahr an, zum Beispiel mit Create Year, und beachten Sie, dass Sie das Startdatum des folgenden Jahres nach dem Schließen nicht mehr ändern können.

Prüfen Sie danach, dass alle Perioden richtig markiert sind. Entdecken Sie einen Fehler in einer geschlossenen Periode, können Sie eine Korrektur mit Buchungsdatum im Jahr buchen. Der Posten wird dann als Posten eines Vorjahres markiert.

Die Gewinn-und-Verlust-Rechnung zurücksetzen

Der Lauf Close Income Statement setzt ein geschlossenes Geschäftsjahr voraus. Er geht alle Konten vom Typ Gewinn-und-Verlust-Rechnung durch und erzeugt in einem Buchungsblatt Zeilen, die den Saldo gegenbuchen. Sie geben ein Bilanzkonto und ein Eigenkapitalkonto an, typischerweise Gewinnvortrag, und buchen das Buchungsblatt selbst. Der Lauf bucht nicht von selbst, außer wenn Sie eine zusätzliche Berichtswährung verwenden.

Die Zeilen erhalten ein fiktives Abschlussdatum zwischen dem letzten Tag des alten Jahres und dem ersten Tag des neuen Jahres. Dadurch behalten die gewöhnlichen Daten im Jahr die richtigen Salden.

Nutzen Sie die Vorschau des Buchungsblatts. Prüfen Sie vor dem Buchen, dass die Summe der Zeilen dem Jahresergebnis in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung entspricht und dass das Eigenkapitalkonto das richtige ist.

In einem geschlossenen Jahr buchen

Sie können weiterhin in einem geschlossenen Geschäftsjahr buchen. Die Posten werden als Prior Year Entry markiert. Tun Sie das, nachdem die Gewinn-und-Verlust-Rechnung geschlossen wurde, führen Sie Close Income Statement erneut aus, und zwar jedes Mal wieder. So zerstören spätere Anpassungen des Abschlussprüfers nicht den Saldo des neuen Jahres.

Korrigieren und buchen Sie Eingabefehler in einem geschlossenen Jahr mit derselben Methode und führen Sie danach die Gewinn-und-Verlust-Rechnung erneut aus. Stimmen Sie am Ende den Eröffnungssaldo des neuen Jahres mit dem Schlusssaldo des alten Jahres ab.

Buchungsperioden

Das Schließen des Jahres stoppt das Buchen nicht. Das tun die Felder Allow Posting From und To in der General Ledger Setup und der User Setup. Setzen Sie sie, wenn die Zahlen des Jahres endgültig sind, damit nur diejenigen rückwirkend buchen können, die anpassen sollen.

Erwägen Sie, Ihrem Abschlussprüfer einen Benutzer mit den nötigen Berechtigungen zu geben, damit seine Anpassungen direkt im System mit Beleg gebucht werden.

Eine kurze Reihenfolge

Halten Sie an der Reihenfolge fest und klären Sie Daten und Zuständigkeiten gemeinsam mit Ihrem Abschlussprüfer, denn nationale Fristen und Anforderungen an den Jahresabschluss entscheidet Business Central nicht für Sie:

Buchung, Abstimmungen und Abgrenzungen abschließen.
Das nächste Geschäftsjahr anlegen.
Das Geschäftsjahr mit Close Year schließen.
Close Income Statement ausführen und das Buchungsblatt buchen.
Nachbuchungen des Abschlussprüfers vornehmen und Close Income Statement erneut ausführen.